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商业企业会计分录汇总,会计人必备!

时间:2021-11-12 01:25作者:雷泽体育

本文摘要:商业企业会计分录从建账到结账全历程都有哪些,来这搜罗一下吧!一、流动类1.收到股东投入的股款借:银行存款贷:实收资本2.收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款子(非现金结算)借:银行存款贷:应收账款(企业辅助)应收票据(企业辅助)4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所纪录的金额借:其他应收款(人员辅助)贷:库存现金收到出差人员交回的差盘缠剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)治理用度(按应报销的

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商业企业会计分录从建账到结账全历程都有哪些,来这搜罗一下吧!一、流动类1.收到股东投入的股款借:银行存款贷:实收资本2.收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款子(非现金结算)借:银行存款贷:应收账款(企业辅助)应收票据(企业辅助)4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所纪录的金额借:其他应收款(人员辅助)贷:库存现金收到出差人员交回的差盘缠剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)治理用度(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、逐日终了却算现金收支,产业清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处置惩罚产业损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处置惩罚产业损溢待查明原因后作如下处置惩罚:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部门:借:其他应收款—应收现金短缺款(××小我私家)库存现金贷:待处置惩罚产业损溢属于应由保险公司赔偿的部门:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处置惩罚产业损溢属于无法查明的其他原因:借:治理用度—现金短缺贷:待处置惩罚产业损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单元的:借:待处置惩罚产业损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××小我私家或单元)属于无法查明的现金溢余:借:待处置惩罚产业损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财政用度7、收回备用金和其他应收暂付款子借:银行存款等贷:其他应收款-备用金贷:其他应收款-其它8、收到供应单元因不推行条约而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入-9、将款子汇往采购地开立采购专户借:其他钱币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款子存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他钱币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他钱币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票12、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他钱币资金—信用证保证金贷:银行存款13、交纳税费借:应交税费贷:银行存款14、支付购入质料的价款和运杂费接纳实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:库存商品(可分类)销售用度应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他钱币资金(外地采购)支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售用度应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他钱币资金15、支付供应单元种种款子借:应付账款应付票据贷:银行存款16、支付委托外单元加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等17、支付外购动力费外(购动力费包罗外购电力费、蒸汽费等)借:应付账款贷:银行存款18、支付职工人为(社保)A不计提借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款其他应付款-社保费(小我私家肩负部门)B 计提时借:治理用度 贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:其他应付款-社保费(小我私家肩负部门)上交社保时借:治理用度-社保费(公司肩负部门)其他应付款-社保费(小我私家肩负部门) 贷:银行存款发放人为时借:应付职工薪酬贷:库存现金贷:银行存款19、购入需要安装的牢固资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:牢固资产贷:在建工程20、购入工程用物资借:原质料(专用质料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原质料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)21、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:治理用度等贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、用度借:治理用度销售用度财政用度营业外支出贷:库存现金银行存款27 商品流通企业购入商品抵达堆栈前发生的包装费、运杂费、运输存储历程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理用度等采购用度借:待摊进货用度贷:银行存款库存现金应付票据应付账款28、 商品流通企业接纳进价核算收到的商品借:库存商品贷:质料采购月份终了,对于尚未收到发票账单的收到商品的凭证,应当划分商品科目,抄列清单,并按付给供应单元的价款暂估入账(下月初用红字冲回)借:库存商品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:质料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收到商品的凭证借:质料采购(进价)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款接纳进价核算的商品应同时按进价借:库存商品贷:质料采购29、小规模纳税人以及购入物资不能取得增值税专用发票的企业,购入物资借:质料采购贷:银行存款应付账款应付票据30、投资者投入的原质料 借:原质料(计划成本)应交税费—应交增值税(进项税额)质料成本差异(计划成本小于投资条约或协议约定的价值的差额)贷:实收资本(投资各方确认的价值)质料成本差异(计划成本大于投资各方确认的价值的差额)31、随同商品出售但不但独计价的包装物借:销售用度贷:包装物32、随同商品出售并单独计价的包装物借:其他业务成本贷:包装物33、分次摊销的低值易耗品,领用时借:低值易耗品—在用贷:低值易耗品—在库摊销时借:有关科目贷:低值易耗品—摊销报废时,残料价值冲减有关的成本用度借:原质料贷:治理用度转销全部已提摊销额借:低值易耗品—摊销贷:低值易耗品—在用34、 商品流通企业库存商品的核算接纳进价核算的企业,购入的商品到达验收入库后借:库存商品贷:质料采购委托外单元加工收回的商品借:库存商品贷:委托加工物资结转销售商品的成本借:主营业务成本贷:库存商品期末,应按所购商品的销售比例盘算确定的与该商品相关的进货用度的金额借:主营业务成本贷:待摊进货用度35、商品流通企业商品发生溢余借:库存商品贷:待处置惩罚产业损溢库存商品发生损失借:待处置惩罚产业损溢贷:库存商品应交税费—应交增值税(进项税额转出)36、发给外单元加工的物资借:委托加工物资贷:原质料库存商品支付加工用度、应肩负的运杂费等借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等需要交纳消费税的委托加工物资,收回后直接用于销售的,应将受托方代交的消费税计入委托加工物资成本。借:委托加工物资贷:应付账款银行存款收回后用于一连生产应税消费品,按划定准予抵扣的,应按受托方代收代交的消费税借:应交税费—应交消费税贷:应付账款银行存款接纳实际成本核算的企业,收到加工完成验收入库的物资和剩余物资37、接纳分期收款销售方式发出商品借:发出商品—分期收款发出商品贷:库存商品每期销售实现时借:应收账款银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)同时,结转成本借:主营业务成本贷:发出商品—分期收款发出商品二、非流动资产(一)牢固资产增减变化1、购入不需要安装的牢固资产按实际支付的价款(包罗买价、支付的包装费、运输费等)借:牢固资产贷:银行存款2、购入需要安装的牢固资产(1)按实际支付的价款(包罗买价、支付的包装费、运输费等)借:在建工程贷:银行存款(2)发生的安装等用度借:在建工程贷:银行存款预付账款(3)安装完毕结转在建工程和油气开发支出,按实际支付的价款和安装成本借:牢固资产贷:在建工程3、投资者投入的牢固资产,按投资各方确认的价值借:牢固资产贷:股本(或实收资本)资本公积—资本(或股本)溢价4、以非钱币性生意业务换入的牢固资产,:)具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的(1)以产制品、库存商品换入牢固资产借:牢固资产(换出资产的公允价值加应支付的相关税费)贷:主营业务收入(公允价值)其他业务收入(公允价值)应交税费—应交增值税(销项税额)银行存款(支付的相关用度)应交税费(应交的其他相关税金)同时,结转成本借:主营业务成本其他业务成本存货减价准备贷:库存商品(2)以牢固资产换入牢固资产借:牢固资产清理(牢固资产账面净值)累计折旧(已提折旧)牢固资产减值准备(已计提的减值准备)银行存款等(应交的相关税费)贷:牢固资产(账面原价)借:牢固资产(换出牢固资产的公允价值加相关税费)贷:牢固资产清理(换出牢固资产的公允价值加相关税费)按转出牢固资产的公允价值大于账面价值的差额借:牢固资产清理贷:营业外收入—非钱币性资产利得按转出牢固资产的公允价值小于账面价值的差额借:营业外支出—非钱币性资产损失贷:牢固资产清理5、盘亏的牢固资产借:待处置惩罚产业损溢(账面价值)累计折旧(已提折旧)牢固资产减值准备(已计提的减值准备)贷:牢固资产(账面原价)牢固资产折旧6、按月计提牢固资产折旧借:营业用度治理用度其他业务成本贷:累计折旧(二)牢固资产清理1、出售、报废和毁损的牢固资产转入清理借:牢固资产清理(牢固资产、油气资产账面价值)累计折旧(已提折旧)牢固资产减值准备(已计提的减值准备)贷:牢固资产(账面原价)2、清理历程中发生的用度以及应交的税金借:牢固资产清理贷:银行存款应交税费—应交营业税3、收回出售牢固资产的价款、残料价值和变价收入等借:银行存款原质料贷:牢固资产清理4、应由保险公司或过失赔偿的损失借:其他应收款贷:牢固资产清理5、牢固资产清理后的净收益借:牢固资产清理贷:营业外收入—处置非流动资产利得6、牢固资产清理后的净损失属于生产谋划期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失借:营业外支出—很是损失贷:牢固资产清理属于生产谋划期间正常的处置惩罚损失借:营业外支出—处置惩罚非流动资产损失贷:牢固资产清理牢固资产盘盈、盘亏1、盘盈的牢固资产借:牢固资产(同类或类似牢固资产的市场价钱减去该项资产的新旧水平预计的价值损耗后的余额)贷:待处置惩罚产业损溢2、盘亏的牢固资产借:待处置惩罚产业损溢(净值)累计折旧(已提折旧)贷:牢固资产(原价)3、转销牢固资产盘盈借:待处置惩罚产业损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得4、转销牢固资产盘亏借:营业外支出—资产盘亏损失贷:待处置惩罚产业损溢(四)恒久待摊用度1、企业发生的恒久待摊用度借:恒久待摊用度贷:有关科目2、摊销恒久待摊用度借:制造用度销售用度治理用度贷:恒久待摊用度(五)、待处置惩罚产业损溢待处置惩罚产业收益1、盘盈的种种质料、库存商品、牢固资产等借:原质料库存商品牢固资产贷:待处置惩罚产业损溢2、治理原因造成的资产盘盈借:待处置惩罚产业损溢贷:治理用度3、非正常原因造成的资产盘盈借:待处置惩罚产业损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得(二)待处置惩罚产业损失1、盘亏、毁损的种种质料、库存商品等借:待处置惩罚产业损溢累计折旧贷:库存商品牢固资产应交税费—应交增值税(进项税额转出)2、资产盘亏、毁损的,应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿借:原质料其他应收款贷:待处置惩罚产业损溢剩余净损失,属于非正常损失部门借:营业外支出—盘亏损失、报废毁损损失贷:待处置惩罚产业损溢属于一般谋划损失部门借:治理用度贷:待处置惩罚产业损溢三、结算资金(一)应收、应付账款1、企业谋划收入发生应收款子借:应收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)其他业务收入等2、代购货单元垫付的包装费、运杂费借:应收账款贷:银行存款等3、企业收回应收账款时借:银行存款财政用度(发生的现金折扣)贷:应收账款4、企业与债务人举行债务重组,以低于应收债权账面价值的现金清偿债务借:银行存款(实际收到的金额) 坏账准备营业外支出—债务重组损失贷:应收账款(账面余额)5、购入质料、商品等验收入库,货款尚未支付,应凭据有关凭证(发票账单、随货物同行发票上纪录的实际价款或暂估价值)借:质料采购库存商品等应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款5、偿付应付账款借:应付账款贷:银行存款等6、企业与债权人举行债务重组,以低于应付债务账面价值的现金清偿债务借:应付账款(应付债务的账面余额)贷:银行存款营业外收入—债务重组利得(二)预付、预收账款1、因购货而预付的款子借:预付账款贷:银行存款2、收到所购物资时,凭据发票账单等列明的金额借:质料采购原质料库存商品等应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款3、补付款子借:预付账款贷:银行存款4、退回多付的款子借:银行存款贷:预付账款5、将预计不能收到所购货物的预付账款转入其他应收款借:其他应收款贷:预付账款6、根据条约划定向购货方预收货款借:银行存款贷:预收账款7、销售实现借:预收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)8、购货单元补付货款借:银行存款贷:预收账款9、退回多付货款借:预收账款贷:银行存款(三)坏账准备1、提取坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备应提数小于坏账准备账面余额的差额借:坏账准备贷:资产减值损失对于确实无法收回的应收款子,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备借:坏账准备贷:应收账款其他应收款预付账款应收票据恒久应收款应收利息2、已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额借:应收账款其他应收款预付账款应收票据恒久应收款应收利息贷:坏账准备同时借:银行存款等贷:应收账款其他应收款预付账款应收票据恒久应收款应收利息。


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